Home » Fringe benefit auto aziendali 2025: novità fiscali e opportunità del noleggio a lungo termine
Dal 1° gennaio 2025 sono entrate in vigore importanti modifiche fiscali riguardanti i fringe benefit per le auto aziendali, stabilite dalla nuova Legge di Bilancio. Questo aggiornamento introduce cambiamenti significativi che mirano a promuovere una mobilità sostenibile, incentivando l’uso di veicoli ecologici.
In questo articolo esploreremo le principali novità, le nuove aliquote fiscali e i vantaggi che il noleggio a lungo termine può offrire ai dipendenti e alle aziende.
Dal 2025 la tassazione dei fringe benefit auto varia in base al tipo di alimentazione del veicolo, calcolata su un costo chilometrico standard per una percorrenza annua di 15.000 km. Ecco le nuove aliquote:
Questa variazione è pensata per spingere le aziende e i dipendenti a scegliere veicoli a basso impatto ambientale, riducendo così le emissioni di CO2.
Anche per il 2025 restano invariate le soglie di esenzione fiscale previste:
Solo l’importo che supera queste soglie viene considerato reddito imponibile e tassato.
Il valore del fringe benefit si somma al reddito imponibile del dipendente, incidendo sull’IRPEF e sui contributi previdenziali. Inoltre, eventuali spese aggiuntive come manutenzione e carburante possono essere a carico del datore di lavoro o del dipendente, in base agli accordi contrattuali.
Esempio 1: Tesla Model 3 (Elettrica)
Calcolo: Fringe Benefit = 0,426 €/km × 15.000 km × 10% = 639 euro annui
Implicazioni Fiscali: Questo importo rientra nella soglia di esenzione per i dipendenti senza figli, quindi non viene tassato.
Esempio 2: Alfa Romeo Tonale MHEV (Ibrida non ricaricabile)
Calcolo: Fringe Benefit = 0,426 €/km × 15.000 km × 50% = 3.195 euro annui
Implicazioni Fiscali: L’importo supera la soglia di 1.000 euro per i dipendenti senza figli. Quindi, 2.195 euro diventano reddito imponibile, generando un aumento dell’IRPEF e dei contributi previdenziali.
Il noleggio a lungo termine rappresenta una soluzione vantaggiosa per le aziende e i dipendenti, soprattutto alla luce delle nuove normative sui fringe benefit. Ecco alcuni benefici:
Le nuove regole per il 2025 puntano a promuovere una mobilità aziendale sostenibile, premiando chi sceglie veicoli a basso impatto ambientale. Comprendere come funziona il calcolo del fringe benefit e sfruttare al meglio le soglie di esenzione permette di ottimizzare la propria situazione fiscale.
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Un’auto ibrida è un tipo di veicolo che combina un motore a combustione interna con uno o più motori elettrici per ridurre il consumo di carburante e le emissioni, oltre a migliorare le prestazioni.
Esistono diverse tipologie di auto ibride, ma quelle “mild hybrid (MHEV)” hanno una batteria più piccola che non permette al motore elettrico di muovere la vettura da solo, a differenza delle ibride “full hybrid (HEV)” e “plug-in hybrid (PHEV)”.
La tecnologia Mild Hybrid Electric Vehicle (MHEV), denominata anche ibrido leggero, prevede che il motore tradizionale sia supportato da un motore elettrico, che viene ricaricato dal motore a combustione interna.
Nei motori Mild Hybrid (MHEV) la parte elettrica supporta il motore a combustione migliorando consumi e prestazioni, consentendo di ottimizzare il viaggio.
Capaci di recuperare energia in fase di frenata o in decelerazione, nei motori MHEV il sistema elettrico non è in grado di muovere la vettura in autonomia.
La tecnologia Hybrid Electric Vehicle (HEV), comunemente conosciuta come Full Hybrid, è in parte simile alla tecnologia MHEV.
Anche in questo caso il motore elettrico viene ricaricato dal motore a combustione interna e dalla frenata rigenerativa ma, nel caso delle auto Full Hybrid, le prestazioni della batteria consentono di guidare in modalità completamente elettrica in determinate situazioni, ad esempio per brevi tragitti e fino a certe basse velocità.
Il motore elettrico contribuisce maggiormente a ridurre consumi ed emissioni rispetto ai sistemi MHEV ma occupa più spazio e comporta maggiori costi e peso.
Le batterie dei veicoli Full Hybrid non hanno bisogno di essere ricaricate attraverso le colonnine in quanto non è presente una presa di corrente in grado di collegarsi alle stazioni di carica. Proprio per questo, le auto Full Hybrid si ricaricano nelle fasi di frenata e grazie alla presenza del motore termico.
La tecnologia Plug-in Hybrid Electric Vehicle (PHEV) prevede anch’essa la coesistenza di un motore a combustione e di un motore elettrico.
In questo caso però la batteria può essere caricata sia internamente, sfruttando l’energia cinetica che viene prodotta durante la marcia nelle fasi di frenata, veleggio e decelerazione, sia tramite una presa esterna (plug-in), collegando l’auto ad un sistema di ricarica domestica o a una stazione di ricarica pubblica.
Un veicolo ibrido plug-in, rispetto a un full hybrid, può raggiungere velocità superiori e percorre distanze più lunghe utilizzando esclusivamente l’elettricità (dai 40 ai 60km).
La differenza tra veicoli plug-in ed i full hybrid solitamente riguarda la possibilità di caricare la batteria di trazione dall’esterno, ad esempio da una stazione di ricarica pubblica o privata.
La possibilità di ricarica tramite presa elettrica consente al motore a combustione interna di essere meno utilizzato durante la guida, permettendo al motore elettrico di funzionare autonomamente per tragitti più lunghi rispetto alle full hybrid, che usano l’energia elettrica solo per brevi tratti.
In breve, la principale differenza tra un’auto full hybrid e un’auto plug-in è la presenza di una batteria più grande.
Il noleggio a lungo termine è una soluzione di mobilità che può rispondere in maniera flessibile e personalizzabile alle esigenze di aziende, liberi professionisti e privati. A fronte del pagamento di un canone fisso mensile, infatti, potrai avere a disposizione un veicolo nuovo per un periodo di tempo predefinito e garantirti una serie di servizi come :
– Immatricolazione, messa su strada e consegna del veicolo.
– RCA e copertura assicurativa in caso di infortunio al conducente.
– Esonero da responsabilità per incendio, furto e danni al veicolo.
– Manutenzione ordinaria e straordinaria in oltre 12.000 centri convenzionati.
– Soccorso meccanico stradale gratuito 24 ore su 24.
– Servizio clienti dedicato.
– Gestione delle pratiche amministrative e delle contravvenzioni.
– Area web per gestire tutti i veicoli con un click.
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